บางครั้ง ในระหว่างกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ผู้จัดการต้องเผชิญกับสถานการณ์เมื่อมีการส่งคืนสินค้าคุณภาพต่ำกลับไปยังซัพพลายเออร์ ตามกฎแล้วนักบัญชีจะสับสน: จะทำอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีเช่นนี้
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ตามกฎแล้วเมื่อรับสินค้าคุณต้องใช้เอกสารทั้งหมดที่ยืนยันความเป็นจริงของการซื้อซึ่งจำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้หรือใบแจ้งหนี้ ในการบัญชีตามเอกสารเหล่านี้ให้ทำรายการ:
D41 "สินค้า", K60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์"
ขั้นตอนที่ 2
หลังจากนั้นคุณต้องเน้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดำเนินการนี้เพื่อคำนวณจำนวนภาษีที่จะจ่ายให้กับงบประมาณในภายหลัง ทำสายไฟ:
D19 "VAT จากมูลค่าที่ซื้อ", K60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์"
ขั้นตอนที่ 3
จากนั้นเพิ่มจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าที่ได้รับ:
D68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม", K19 "VAT จากมูลค่าที่ได้มา"
ขั้นตอนที่ 4
หากคุณชำระค่าขนส่งสินค้านี้ ให้สะท้อนสิ่งนี้ในการบัญชีดังนี้:
D60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์", K50 "แคชเชียร์" หรือ 51 "บัญชีปัจจุบัน"
ขั้นตอนที่ 5
หลังจากที่คุณพบการแต่งงานแล้ว ให้ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ สะท้อนให้เห็นในหนังสือขาย ในใบแจ้งหนี้ ให้ระบุว่าสินค้านั้นเป็นรายการคืนสินค้า ในการบัญชี ให้สะท้อนรายการดังต่อไปนี้
D76 "การชำระหนี้กับเจ้าหนี้", K41 "สินค้า"
ขั้นตอนที่ 6
หากต้องการกู้คืนจำนวน VAT ให้ทำการผ่านรายการ:
D76 "การชำระหนี้กับเจ้าหนี้", K68 "การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม"
ขั้นตอนที่ 7
จะสะท้อนการส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์ได้อย่างไร? หลังจากได้รับใบแจ้งหนี้จากผู้ซื้อแล้ว ให้แสดงไว้ในสมุดซื้อและทำการผ่านรายการ:
D62 "การชำระบัญชีกับลูกค้า", K90 "การขาย"
ขั้นตอนที่ 8
จากนั้นปรับต้นทุนของสินค้าที่ส่งคืน:
D90 "ขาย", K41 "สินค้า"
ขั้นตอนที่ 9
หลังจากนั้น ให้ปรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม:
D90 "การขาย", K68 "การคำนวณภาษีและอากร"
ขั้นตอนที่ 10
สะท้อนการชำระจำนวนเงินค่าสินค้าเข้าบัญชีดังนี้
D62 "การชำระบัญชีกับลูกค้า", K50 "แคชเชียร์" หรือ 51 "บัญชีปัจจุบัน"